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一般纳税人和小规模纳税人究竟选哪个对公司有利?

日期: 2019-08-06 16:41:56   阅读数: 145

纳税人亦称纳税义务人、“课税主体”,是税法上规定的直接负有纳税义务的单位和个人。国家无论课征什么税,要由一定的纳税义务人来承担,舍此就不成其为税收,因此,纳税人是税收制度构成的基本要素之一。

每个新成立的企业总会遇到这样一个问题:我公司是注册为小规模纳税人还是一般纳税人?今天,小编就来跟大家好好聊聊怎样选择对公司更有利。

小规模纳税人和一般纳税人是根据公司具体的需要来确认的。在公司初期成立办理税务登记的时候,税务局就会问你是办小规模还是一般纳税人(从公司的经营范围和公司未来收入来判断)。这个时候你就要考核自己公司的具体经营需要,来确定是否申请一般纳税人。一般纳税人的门槛之所以高,也是根据具体税负来考虑的。

小规模和一般纳税人的区别

一般纳税人:基本税率17%,实行差额征税,销项-进项即为征税金额。销货方可以开“增值税专用发票”,也可以开“增值税普通发票”。销货方开出的“增值税专用发票”,对方可在180天内认证抵扣,一般纳税人也有5%6%11%13%的税率。

小规模纳税人:适用3%增值税征收率。销货方只能开具“增值税普通发票”,全额征收(每月不含税销售额3万,季度9万免征增值税),对方不能抵扣。小规模纳税人不能抵扣进项,只能作为成本冲减所得税应纳税额。

选择一般纳税人或小规模需注意以下几点:

考虑企业形象

一般纳税人对于企业的形象,有正面和积极的作用,对企业开发客户有一定的好处。

你的客户

一般大公司客户都要求供应商必须有一般纳税人资质,以便他们公司抵扣进项税,也就是说如果你的客户要增值税专用发票,那你就要认定一般纳税人。

你的供应商

一般纳税人,可以抵扣进项税额,只要购入的原材料及固定资产取得了合法的票据,就可以抵扣进项。所以是否选择成为一般纳税人,首先看你的上游能不能取得进项发票即增值税专用发票,如果不能取得,就别当一般纳税人了。

你的企业所得税

不管何种企业,每年都要进行所得税汇算清缴,如果没有取得合法的票据,成本就无法列支,只有销售收入没有销售成本,利润就会很高,按利润25%上交所得税企业吃不消!所以小规模纳税人企业,在考虑取得票的支出增加时,比较的对象不但要考虑增值税的税率差,还要考虑企业所得税的税率25%

看现行优惠政策

小规模纳税人月销售额不超过3万,季度销售额不超过9万元免征增值税、城建税、教育费附加、地方教育附加。但只要超出1元,就必须全部计税。而一般纳税人不减免增值税,教育费附加和地方教育附加,只有水利基金的减免。

所以企业创建之初,一定要谨慎结合以上几点进行选择,根据具体税负和政策进行考虑,选择适合自身企业有利的纳税身份,才能有效减少企业的税务负担,让企业得到有利的发展。

以上内容就是一般纳税人和小规模纳税人对公司的利益对比,希望能对大家有所帮助。


 
 
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