您所在的位置: 首页 > 我要申请一般纳税人 > 小规模纳税人和一般纳税人的区别

小规模纳税人和一般纳税人的区别

日期: 2019-07-20 15:45:38   阅读数: 145

188.jpg

一般纳税人大家都知道,但是小规模纳税人和一般纳税人的区别是什么哪?今天就由小编来给大家讲一下小规模纳税人和一般纳税人的区别:

1.如何区分一般纳税人和小规模纳税人呢?

一般纳税人和小规模纳税人的说法,是营改增之后的产物,按照税务局最新的规定,所有行业的一般纳税人和小规模纳税人的区分标准,已经统一了:

年销售额低于500万的企业,包括新成立的企业,默认就是小规模纳税人。但只要会计核算水平符合税务局的条件,也可以申请成为一般纳税人。而年销售额超过500万的企业,不管会计核算水平如何,都必须登记成为一般纳税人。

那么这里的年销售额500万是怎么算的呢?它并不是按一个会计年度,而是按连续的12个月(或4个季度)流动计算的。

也就是说即使2017年全年,你企业的销售额低于500万,但只要从20172月,到20181月这连续12个月里,你企业的销售额超过了500万,那么就必须在2018年的2月份,由小规模纳税人登记成一般纳税人。

2.一般纳税人和小规模纳税人的计税方法。

一般纳税人采用增值税一般计税方法,而小规模纳税人采用简易计税方法,当然,也有一些例外:特定行业的一般纳税人,也能用简易计税法计税,主要是建筑服务行业。一般计税法是针对企业的利润征税,简易计税法是针对企业的营业额征税。一般计税法的公式为,应纳税额=(当期销售额-当期成本额)*增值税税率(或者应纳税额=当期销项-当期进项)。

而简易计税法的公式为,应纳税额=当期销售额直接乘以增值税征收率。你看,当期销售额-当期成本额,就是企业当期的利润,所以一般纳税人是针对利润征税的,小规模纳税人是针对营业额征税的。

3.一般纳税人和小规模纳税人的增值税税率。

一般纳税人适用增值税税率,分别是16%10%6%;而小规模纳税人适用增值税征收率,分别是5%3%。也有一些例外:特定行业的一般纳税人也适用增值税征收率。增值税之所以有多个税率,就是针对不同商品的,你比如,一般纳税人销售劳务的税率是16%,销售图书的税率是10%,提供增值电信服务的税率是6%,而小规模纳税人销售劳务、销售图书和提供增值电信服务的征收率都是3%

4.一般纳税人和小规模纳税人的增值税专用发票。

一般纳税人可以开具专用发票,也可以取得专用发票。而小规模纳税人不能取得专用发票,倒是可以开具,但不能自行开具,只能请税务局代开。同样,还是有一些例外情况,比如:从201821日起,月销售额超3万的工业、以及信息传输、软件和信息技术服务业的小规模纳税人,允许自行开具专票。

为什么小规模纳税人不能取得专票呢?因为就像我们第三点说的,小规模纳税人适用的是增值税征收率,是对营业额征税的,所以就算取得专票,税局也不允许抵扣。而一般纳税人是对利润征税的,取得专票后可以用于进项税额抵扣(应纳税额=当期销项税额-当期进项税额)。所以一般纳税人可以取得专票,而小规模纳税人不能取得专票。

5.小规模贺一般人的纳税申报周期。

一般纳税人的纳税申报是按月,而小规模纳税人的纳税申报一般是按季度(例外:一些小规模纳税人也可申请按月纳税申报)。

正是由于一般纳税人的会计核算水平要比小规模纳税人的健全,所以一般纳税人每个月都需要进行增值税纳税申报,而小规模纳税人只需要在每年的1月初、4月初、7月初和10月初进行四次纳税申报。

以上内容就是小规模纳税人和一般纳税人的区别,希望对大家有更近一步的了解


 
 
  • 极速响应

    第一时间响应您的需求

  • 专属服务

    专属顾问 专项服务

  • 地区广泛

    深港多地资源共享

  • 服务高效

    团队协作 事半功倍

  • 安全保障

    保障客户信息安全