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企业税收滞纳金的会计处理。


日期: 2021-10-11 11:40:21

企业在生产经营过程中,为了按时申报纳税,除缴纳相应的税款外,还需要缴纳滞纳金。如何核算税款滞纳金?



如何核算企业的滞纳金?


税收滞纳金主要是指企业未按时缴纳税款而缴纳的税收滞纳金。


即使纳税人计算错误导致少缴税款,即使少缴税款迟缴,企业仍然要缴纳税款滞纳金。


政策依据:根据《中华人民共和国税收征收管理法》第五十二条规定,纳税人、扣缴义务人因税务机关责任未缴或者少缴税款的,税务机关可以要求纳税人、扣缴义务人在三年内补缴税款,但不得加收滞纳金。


纳税人、扣缴义务人因计算错误未缴或者少缴税款的,税务机关可以在三年内追缴税款和滞纳金;如遇特殊情况,恢复期限可延长至五年。


对于税款滞纳金,可以进行以下会计处理:


借款:营业外支出-滞纳金。


信用:库存现金。


营业费用账户是指除主营业务费用和其他业务费用以外的各种非营业费用。包括非流动资产处置损失、非货币资产汇兑损失、债务重组损失、公益捐赠支出、非常损失、短缺损失等。


如何计算滞纳金?


根据有关税收规定,纳税人未按规定期限缴纳税款,扣缴义务人未按规定期限缴纳税款的,税务机关除责令限期缴纳外,从补缴税款之日起,按日加收补缴税款万分之五的滞纳金。


税款滞纳金的计算方法如下:


滞纳金=滞纳金×0.05%×逾期天数。


公式中的延迟天数为报告期末至纳税日的间隔时间;至于滞纳金的比例,金额与纳税申报期限和实际缴纳日期密切相关。在计算相关滞纳金时,需要根据实际情况进行测算。



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