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公司退回的所得税会计分录怎么写?


日期: 2021-10-11 11:40:17

企业发生的所得税费用可以通过所得税费用账户核算。如果退还所得税,会计分录应该怎样做?



已退回已收到的所得税条目。


今年收到退税。


借:银行存款。


贷方:所得税费用。


结转所得税


借:所得税费用。


贷款:今年盈利。


往年收到的退税。


借:银行存款。


贷方:应交税费-应交所得税。


调整上年损益。


借款:应交税费-应交所得税。


贷方:上年损益调整。


借:上年损益调整。


贷方:利润分配-未分配利润。


所得税费用是多少?


所得税费用是指企业营业利润应缴纳的所得税。“所得税费用”,核算企业承担的所得税,是损益类科目;一般这不等于当期所得税,因为可能存在“暂时性差异”。如果只有永久差额,则等于当期应纳所得税。


所得税=当期所得税+递延所得税费用(-递延所得税收入),其中当期所得税为当期应纳所得税,即应纳税所得额×所得税率。


如何进行所得税会计分录?


所得税会计分录。


借:所得税费用。


贷方:应交税费-应交所得税。


涉及递延所得税:


累积时。


借:所得税费用。


递延所得税资产


贷方:应交税费-应交所得税。


递延所得税负债


付款时。


借款:应交税费-应交所得税。


贷款:银行存款。



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