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企业所得税的会计处理是怎样的?


日期: 2021-10-11 11:40:13

在业务发展过程中,盈利时需要按时申报缴纳企业所得税。如果你亏损了,你应该如何处理你的所得税?



企业所得税亏损如何核算?


如果企业亏损,没有利润,也不需要计提和缴纳企业所得税,所以没有与所得税相关的会计分录。万一出现亏损,把今年的利润结转到利润分配-未分配科目就好了。


借款:利润分配-未分配利润。


贷款:今年盈利。


企业所得税是我国对企业和其他收益性组织的生产经营所得和其他所得征收的一种所得税。基本税率为25%,适用于在中国境内设有机构和场所,收入与机构和场所有关的居民企业和非居民企业。


企业所得税的计算公式。


应纳所得税=应纳税所得额×所得税率。


应纳所得税额,是指企业根据税法规定计算确定的当期发生的交易和事项应缴纳给税务机关的所得税额,即当期应纳的所得税额。


应纳税所得额根据企业税前会计利润(即利润总额)进行调整确定,计算公式为:


应纳税所得额=税前会计利润+纳税调整增加-纳税调整减少。



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