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跨年度发票的会计处理和税务处理。


日期: 2021-10-11 11:40:10

财务人员在办理账务时,通常使用发票作为重要凭证。新年发票的情况下如何处理会计和税务事务?



跨年发票怎么做账?


金额不大的可以录入去年的发票到今年;金额较大的,应通过上年损益调整科目录入,再进行企业所得税汇算清缴。


借:管理费用等。


贷方:其他应付款等。


借:上年损益调整。


贷方:其他应付款等。


借款:利润分配-未分配利润。


贷方:上年损益调整。


付款时:


借方:其他应付款。


贷款:银行存款。


跨年度发票的税务处理。


根据《中华人民共和国国家税务总局关于发布的公告》(中华人民共和国国家税务总局公告2018年第28号)的相关规定,取得除夕发票作为税前扣除凭证需要具备真实性。也就是说,如果税前扣除凭证所反映的经济业务是真实的,并且支出已经实际发生,企业在计算企业所得税应纳税所得额时,应当取得税前扣除凭证作为扣除相关支出的依据。企业应当在当年企业所得税法规定的汇算清缴期结束前取得税前扣除凭证。


根据《中华人民共和国国家税务总局关于企业所得税若干问题的公告》(中华人民共和国国家税务总局公告2011年第34号)的有关规定,企业当年实际发生的相关成本、费用,因特殊原因未能及时取得有效凭证的,企业可以暂按发生的账面金额计算季度所得税;但在最终结算时,需要补充成本费用的有效凭证。


如发现以前年度存在实际扣除和未扣除的费用,根据《中华人民共和国国家税务总局关于企业所得税应纳税所得额若干税务处理问题的公告》(中华人民共和国国家税务总局公告2012年第15号)的有关规定, 企业应当对以前年度实际发生的应在企业所得税前扣除但未扣除或少扣除的费用进行专项申报和说明,但追溯支付的确认期限不得超过5年。



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