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期末如何进行抵税会计分录?


日期: 2021-10-11 11:40:06

如果当期销项税额小于当期进项税额,则未扣除的部分称为税额。期末应如何对免税进行会计分录?



期末如何进行抵税会计分录?


1.进项税:


借:库存商品-应交税费-应交增值税(进项税)。


信用:银行存款/库存现金/应付账款。


2.销项税:


借:银行存款/库存现金/应收账款。


贷方:主营业务收入-应交税费-应交增值税(销项税)。


进项税和销项税是什么?


进项税额,是指纳税人为购买货物、加工、修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产而缴纳或者负担的增值税。企业计算时,从销项税额中扣除进项税额后的数字为应纳增值税。因此,进项税额与纳税额直接相关。财务报表的计算一般采用以下公式:进项税额=(外购原材料、燃料、动力)×税率。进项税是已经支付的钱,在记账时记入借方。


销售货物或有应税项目时应缴纳的税款为销项税。所谓进项税和销项税,是指增值税的进项税和销项税。销项税额是一般纳税人销售商品时向购买者征收的商品增值税。一般纳税人销售商品要收两部分钱,一部分是不含税的价格,一部分是销项税。


期末免税额有什么作用?


期末有留抵税额的,本期不缴纳增值税。


(1)当当期期末留存税额少于当期免税、退税额时。


本期退税额=本期期末留抵税额。


当期免税额=当期免税额-当期退税。


②本期期末税收抵免>:本期退税金额免税时。


当期退税金额=当期免税、退税金额。


当前税额=0。



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