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进行税务筹划,要警惕个人所得税筹划的这些误区!


日期: 2021-10-14 10:48:30

如今,随着人们在社会生活中面临的经济压力越来越大,符合条件的个人所得税纳税人进行纳税筹划也越来越迫切。但个人所得税筹划是一项专业性很强的操作,如果操作不当,很可能会给纳税人带来一系列的税务风险。所以对于高收入者的企业来说,在税务筹划的时候,要注意个人所得税筹划的误区!



一般来说,在现实生活中,企业对高收入者进行个人所得税筹划时,往往会陷入以下筹划误区:


1.高薪工资由多人纳税。此前,一些企业对高收入个人进行税务筹划,一般利用一些外部人员的身份证充当员工进行工资,从而将高工资分成多个纳税申报单。但是,随着我国新税收政策的实施,个人所得税已经通过年度综合所得进行计算。因此,如果企业再采用这种方式进行计税,不仅会给企业带来税务风险,还可能带来刑事风险。


2.股东借钱给员工。根据财税〔2003〕158号、国税发〔2005〕120号规定,股东向企业借款,一年内未偿还的,视同股息收入,缴纳20%的个人所得税。此外,根据财税[2016]36号文件规定,企业向其他企业或个人提供免费服务的,视同销售并缴纳增值税。也就是说,如果企业无偿向股东出借资金,将被视为向股东提供贷款服务。利息按中国人民银行贷款利率计算,缴纳增值税。因此,如果企业老板通过向公司借钱的方式支付员工工资,不仅会节省税收,还会增加企业税负和税收风险。


3.部分工资通过发票报销获得。这是以前很多企业采用的方式之一。即员工的部分工资将通过员工提供的发票报销。然而,今天再次采用这种方法,会将相关风险转移给企业。根据《中华人民共和国国家税务总局公告2018年第28号》规定,企业税前扣除凭证必须符合真实性、合法性和相关性原则。但员工发现的账单往往漏洞百出,甚至出现虚开发票等情况。如果企业用这些票据入账,后期的风险需要企业自己承担。


综上所述,个人所得税纳税筹划过程中存在一些常见的误区。这也会给个人和企业带来双重风险。因此,在个人所得税的实际税务筹划过程中,企业和员工都应该积极防范这种风险,以确保税务筹划能够在法律允许的范围内进行,达到预定的目标和效果。



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