增值税是流转税。企业盈利与否，一般涉及商品生产、批发、零售、商品进口等业务，都需要缴纳增值税。那么，计算增值税时应该设置哪些会计科目呢？

增值税会计要设置的会计科目。

一级科目为:应交税费；

二级科目为:应交增值税、未付增值税、预交增值税、待抵扣进项税、待认证进项税、待核销税、简易计税、金融产品转让应交增值税、预扣增值税。

应交增值税栏目:进项税、销项税、已缴税款、进项税转出、未缴增值税转出、多缴增值税转出、出口退税、减免税、国内产品出口扣税、销项税抵扣。

与增值税相关的会计分录。

1.获取资产、接受劳务或服务时:

借:材料采购。

原料

无形资产

固定资产等

应交税费-应交增值税(进项税)。

贷款:银行存款等。

2.原材料已验收入库，但尚未取得增值税抵扣凭证。

借:原材料

贷款:应付账款。

下个月初，用红字核销。

借:原材料

贷款:应付账款。

取得相关增值税抵扣凭证并经认证后:

借:原材料

应交税费-应交增值税(进项税)。

贷款:银行存款。

3.增值税进项税转移:

借款:待处理财产的损失和溢余，应付职工工资等。

贷款:原材料等。

应交税费-应交增值税(进项税额转出)。

应付税款-待认证的进项税/待扣除的进项税。

4.销售业务的会计处理:

借款:应收账款/银行存款。

贷款:主营业务收入。

应交税费-应交增值税(销项税)。

5.缴纳增值税的会计处理:

当月应缴纳增值税:

借:应交税费-应交增值税(已交税费)。

贷款:银行存款。

缴纳上期未缴增值税:

借:应付税款-未付增值税。

贷款:银行存款。

6.月末转出的多缴增值税和未缴增值税的会计处理:

当月应付未付增值税:

借:应交税费-应交增值税(未交增值税转出)。

贷方:应交税费-未付增值税。

当月缴纳的增值税:

借:应付税款-未付增值税。

贷方:应付税款-应付增值税(转出时支付的增值税)。

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