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增值税会计应设置哪些会计科目?附相关会计分录。


日期: 2021-10-12 14:02:31

增值税是流转税。企业盈利与否,一般涉及商品生产、批发、零售、商品进口等业务,都需要缴纳增值税。那么,计算增值税时应该设置哪些会计科目呢?



增值税会计要设置的会计科目。


一级科目为:应交税费;


二级科目为:应交增值税、未付增值税、预交增值税、待抵扣进项税、待认证进项税、待核销税、简易计税、金融产品转让应交增值税、预扣增值税。


应交增值税栏目:进项税、销项税、已缴税款、进项税转出、未缴增值税转出、多缴增值税转出、出口退税、减免税、国内产品出口扣税、销项税抵扣。


与增值税相关的会计分录。


1.获取资产、接受劳务或服务时:


借:材料采购。


原料


无形资产


固定资产等


应交税费-应交增值税(进项税)。


贷款:银行存款等。


2.原材料已验收入库,但尚未取得增值税抵扣凭证。


借:原材料


贷款:应付账款。


下个月初,用红字核销。


借:原材料


贷款:应付账款。


取得相关增值税抵扣凭证并经认证后:


借:原材料


应交税费-应交增值税(进项税)。


贷款:银行存款。


3.增值税进项税转移:


借款:待处理财产的损失和溢余,应付职工工资等。


贷款:原材料等。


应交税费-应交增值税(进项税额转出)。


应付税款-待认证的进项税/待扣除的进项税。


4.销售业务的会计处理:


借款:应收账款/银行存款。


贷款:主营业务收入。


应交税费-应交增值税(销项税)。


5.缴纳增值税的会计处理:


当月应缴纳增值税:


借:应交税费-应交增值税(已交税费)。


贷款:银行存款。


缴纳上期未缴增值税:


借:应付税款-未付增值税。


贷款:银行存款。


6.月末转出的多缴增值税和未缴增值税的会计处理:


当月应付未付增值税:


借:应交税费-应交增值税(未交增值税转出)。


贷方:应交税费-未付增值税。


当月缴纳的增值税:


借:应付税款-未付增值税。


贷方:应付税款-应付增值税(转出时支付的增值税)。



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