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不抵扣进项税会减轻企业税负吗?


日期: 2021-10-11 11:40:26

企业取得购进货物增值税发票时,如果进项税额允许抵扣但不抵扣,是否会导致企业税负降低?



不扣除增值税进项税额是否导致企业税负降低?


普通纳税人取得的增值税进项税额允许抵扣但不抵扣的,企业将多缴纳增值税。随着成本的增加,企业的利润会减少,缴纳的企业所得税也会减少,但企业的净利润也会相应减少。


企业收入为A的,适用税率为A1;所有成本均取得增值税专用发票,表明金额为B,税额为C,企业所得税税率为d,不考虑附加税的影响,则:


输入扣除:


企业净利润为(A-B)×(1-D),企业所得税为(A-B)×D,增值税为(A×A1-C)。


缴纳企业所得税和增值税:x1 = (a-b) × d+a × a1-c。


不可扣除的投入:


企业净利润为(A-B-C)×(1-D),企业所得税为(A-B-C)×D,增值税为(A×A1)。


企业所得税和增值税缴纳单位:X2=(A-B-C)×D+A×A1。


As c >: 0,(A-B)×(1-D)>(A-B-C)×(1-D);在扣除的情况下,企业的净利润更高。


x1-X2 =[(A-B)×D+a×A1-C]-[(A-B-C)×D+a×A1]= CD-C & lt;也就是0x1


可以看出,有进项抵扣的企业缴纳的企业所得税和增值税会少于没有进项抵扣的金额。如果不扣除进项,增值税和所得税的整体税负不会降低,反而会增加。


如何理解进项税?


进项税额是指纳税人为购买货物或者接受应税劳务而支付或者负担的增值税。


进项税对应销项税:在同一业务中,卖方收取的销项税是买方支付的进项税。在一定纳税期内,纳税人收取的销项税额从其缴纳的进项税额中扣除,余额为当期纳税人实际缴纳的增值税。


进项税计算公式:


进项税额=不含增值税的价格×增值税税率。


进项税可抵扣:


从卖方取得的增值税专用发票上注明的增值税。


从海关取得的进口增值税专用缴款书注明的增值税。


购买农产品,除向海关取得增值税专用发票或者进口增值税专用缴款书外,还应当取得农产品收购发票或者销售发票。



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