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甲方提供的建筑服务如何申报纳税?


日期: 2021-10-11 11:40:22

施工总承包商承担了业主的一个施工项目,该项目由业主提供主要材料。总承包商将部分工程分包给另一企业,总承包商属于增值税一般纳税人。计算销售额时应该如何申报增值税?



答:根据《中华人民共和国国家税务总局财政部关于全面推进营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)附件2的规定,甲方提供的项目建设服务可适用简易税收..如果简单计税方法适用于建筑服务,则销售金额应为取得的总价和扣除已支付的分项付款后的额外成本的余额。


因此,如果是甲方提供的项目,业务征收率为3%,在计算销售金额时可以扣除分付款。增值税按销售额扣除分包合同后的余额缴纳。


在填写增值税纳税申报表时,需要填写附表1中简易计税方法下征收率为3%的服务、不动产、无形资产,同时还要填写当期第12项服务、不动产、无形资产扣除项目的实际扣除金额;然后你需要填写附表3中收款率为3%的项目。



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