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补充企业所得税的会计分录怎么写?


日期: 2021-10-11 11:40:19

企业弥补企业所得税业务时,应通过上一年度损益调整科目核算。对应的会计分录怎么写?



补充企业所得税如何入账?


弥补时,会计处理如下:


借:上年损益调整。


贷款:应交税费-企业所得税。


结转时,会计分录如下:


借款:未分配利润。


贷方:上年损益调整。


缴纳企业所得税时,会计处理如下:


借款:应交税费-企业所得税。


贷款:银行存款。


上年损益的调整占本年度发生的上年损益的调整,本年度发现的以前重要差错的更正涉及上年损益的调整。资产负债表日至财务报告批准日之间发生的需要调整报告年度损益的事项,也可以通过调整以前年度损益进行核算。


本年度发生的上年损益调整,应通过“上年损益调整”科目核算。调整后,“上年损益调整”余额应转入“利润分配-未分配利润”科目。


企业所得税的计算方法。


应纳所得税=应纳税所得额×所得税率。


应纳所得税额,是指企业根据税法规定计算确定的当期发生的交易和事项应缴纳给税务机关的所得税额,即当期应纳的所得税额。


应纳税所得额根据企业税前会计利润(即利润总额)进行调整确定,计算公式为:


应纳税所得额=税前会计利润+纳税调整增加-纳税调整减少。



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