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上个月增值税逾期账怎么处理?


日期: 2021-10-11 11:40:15

企业缴纳上月增值税时,通常通过应交税费科目进行核算。相应的会计处理应该怎么做?



上月增值税逾期怎么做账?


转出上月未缴纳的税款时:


借:应交税费-应交增值税-转出未付增值税。


贷方:应交税费-未付增值税。


本月实际付款:


借:应付税款-未付增值税。


贷款:银行存款。


增值税的计算和会计处理?


滞纳金从补税之日起按日加万分之五计算,滞纳金=未按期缴纳的税款×延迟天数×万分之五。


由于滞纳金属于惩罚性支出,我们将其计入“营业外支出”账户。


滞纳金的会计分录如下:


借款:营业外支出。


贷款:银行存款。



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