企业缴纳上月增值税时，通常通过应交税费科目进行核算。相应的会计处理应该怎么做？

上月增值税逾期怎么做账？

转出上月未缴纳的税款时:

借:应交税费-应交增值税-转出未付增值税。

贷方:应交税费-未付增值税。

本月实际付款:

借:应付税款-未付增值税。

贷款:银行存款。

增值税的计算和会计处理？

滞纳金从补税之日起按日加万分之五计算，滞纳金=未按期缴纳的税款×延迟天数×万分之五。

由于滞纳金属于惩罚性支出，我们将其计入“营业外支出”账户。

滞纳金的会计分录如下:

借款:营业外支出。

贷款:银行存款。

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