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增值税应纳税额的计算方法。


日期: 2021-10-11 11:40:11

企业销售货物时,应按增值额征收增值税。缴纳增值税时,应纳税额应如何计算?



增值税应纳税额如何计算?


增值税是以商品(包括应税劳务)在流通过程中的增值额为基础征收的一种流转税。从税收原则来看,增值税是对商品生产、流通和劳务等诸多环节的商品增值或附加价值征收的流转税。计算增值税应纳税额的公式如下:


应纳税额=本期销项税额-本期可抵扣进项税额-前期留存进项税额;


销项税额=不含税销售额*适用税率;


不含税销售额=含税销售额/(1+增值税税率)。


进项税和销项税是什么?


进项税额,是指纳税人为购买货物、加工、修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产而缴纳或者负担的增值税。


销项税额,是指增值税纳税人销售货物和应税劳务,按照销售额和适用税率向购买方征收的增值税。


增值税的应计和付款分录。


累计时:


借:应交税费-应交增值税(未交增值税)。


贷方:应交税费-未付增值税。


下个月付款时:


借:应付税款-未付增值税。


贷款:银行存款。


对于上月缴纳的税款,当上月缴纳时:


借:应交税费-应交增值税(已交税费)。


贷款:银行存款。


月末结转:


借:应付税款-未付增值税。


贷方:应交税费-应交增值税(已交税费)。



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