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增值税销项税额的计算方法是什么?


日期: 2021-10-11 11:40:06

销项税额以销售增值税为基础计算,销售增值税是卖方向买方征收的增值税。那么,增值税的销项税额应该如何计算呢?



增值税的销项税额如何计算?


增值税销项税额计算公式为:销项税额=销售额×税率=含增值税的销售额÷(1+税率)×税率。销项税额是卖方在纳税期内根据销售额计算的,向买方收取的增值税金额。销项税额由纳税人按规定计算,计算依据为不含增值税的销售额。


包括向买方收取的总价和额外费用。与销售相关的额外税费应视为含税销售,即向购买方收取的额外税费应视为含税收入,在征税时将其转换为不含税收入,然后并入销售税。


所谓价外费用包括手续费、补贴、基金、代收手续费、返还利润、奖励费、违约金、滞纳金、延期付款利息、赔偿金、代收款项、预付款、包装费、质量费等各种性质的价外费用。


销项税会计分录。


借款:应收账款/银行存款等。


贷款:主营业务收入/其他业务收入/固定资产清算等。


应交税费-应交增值税(销项税)。


进项税的会计分录如下:


借款:原材料/库存商品/固定资产/无形资产等。


应交税费-应交增值税(进项税)。


贷款:银行存款/应付账款等。


进项税额是指当期购买的货物或者应税劳务所缴纳的增值税。



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