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企业所得税的应纳税额是如何计算的?


日期: 2021-10-09 14:36:59

在生产经营过程中,企业所得税一般按月或按季缴纳。今天,丁丁伯德为大家整理了关于企业所得税应纳税额计算方法的内容。让我们一起来了解一下。



企业所得税应纳税额的计算方法。


企业所得税应纳税额=应纳税所得额×适用税率-减免税-税收抵免。


根据企业所得税应纳税额的计算公式,应先计算应纳税所得额。计算应纳税所得额有两种方法:


1.直接方法:


应纳税所得额=收入总额-非应纳税所得额-免税收入-允许扣除的项目金额-允许弥补的以前年度亏损。


企业应纳税所得额的确定,是企业收入总额减除成本、费用和损失以及允许扣除的项目金额。纳税人生产经营商品和提供劳务发生的直接费用和间接费用。费用,是指纳税人生产经营商品和提供服务发生的销售费用、管理费用和财务费用。亏损是指纳税人在生产经营过程中发生的各种营业外支出、经营亏损和投资损失。此外,在计算企业应纳税所得额时,如果纳税人的财务会计处理与税收规定不一致,应按税收规定进行调整。企业所得税的法定扣除项目除了成本、费用和损失外,还规定了一些需要根据税收规定进行调整的扣除项目。


2.间接方法:


应纳税所得额=会计利润+纳税调整增加额-纳税调整减少额。


企业所得税适用税率:


不同的企业有不同的适用税率。普通企业、小型微利企业、高新技术企业等。具体适用税率如下:


1、一般企业的企业所得税基本税率为25%;


2.符合条件的小型微利企业减按20%税率征收;


3、国家需要重点扶持的高新技术企业、符合条件的先进技术服务企业,减按15%税率征收。


税收减免:


企业所得税应纳税额计算公式中的减税、抵免,是指依照《企业所得税法》和国务院税收优惠规定减征、免征、抵免的应纳税额。



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