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增值税缴纳的会计处理?


日期: 2021-10-09 14:36:57

在生产经营过程中,销售商品的,应当按照流通过程中产生的相应增值额缴纳增值税。下面介绍增值税支付的会计处理。



一般纳税人缴纳增值税的会计处理。


营改增后,提供应税服务并取得增值税专用发票的普通纳税人,可以按照发票上注明的税额抵扣增值税。在“应交税费”科目下,设置“应交增值税”、“未交增值税”、“预交增值税”、“待抵扣进项税额”、“待认证进项税额”、“待核销税额”、“留存增值税税额”、“简易计税”、“金融产品转让应交增值税”、“代扣缴增值税”等明细科目。


例如,一般纳税人购买货物、加工、修理修配劳务、服务、无形资产或不动产时,按照应计入相关成本或资产的金额借记“在途材料”或“原材料”、“库存商品”、“生产成本”、“无形资产”等科目;根据当月认证的可抵扣增值税,借记“应交税费-应交增值税(进项税额)”;根据当月未核定的可抵扣增值税,借记“应交税费-待核定进项税额”科目。根据应付或实际支付的金额,贷记“应付账款”、“应付票据”、“银行存款”等科目。


小规模纳税人缴纳增值税的会计处理。


小规模纳税人计算增值税时,只设置“应交税费-应交增值税”科目。小规模纳税人应做好以下增值税会计处理:


1.销售商品和提供服务时:


借:应收账款。


贷款:主营业务收入。


应交税费-应交增值税。


2.下个月缴纳增值税:


借款:应交税费-应交增值税。


贷款:银行存款。



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