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企业需要缴纳增值税才能获得政府补贴吗?


日期: 2021-10-09 14:36:53

政府补贴是指政府向企业无偿分配货币资产或非货币资产。企业获得补贴时,是否需要缴纳增值税?



政府补贴需要缴纳增值税吗?


根据《中华人民共和国国家税务总局关于取消增值税扣税凭证认证确认期限的公告》(中华人民共和国国家税务总局公告2019年第45号),纳税人取得的财政补贴收入与纳税人销售的货物、服务、无形资产、不动产的收入或者数量直接挂钩的,应当按照规定计算缴纳增值税。纳税人在其他情形下取得的财政补贴收入不属于增值税应税收入,不征收增值税。


“与收入或数量直接挂钩”的规定可以理解为:


1.根据收入或数量计算补贴收入;


2.与企业的销售活动密切相关;


3.这是销售价格不可分割的一部分。


因此,如果企业获得的政府补贴与商品、服务、无形资产和房地产的收入或数量直接挂钩,就应该缴纳增值税。在其他情况下,增值税将被免除。


政府补贴要交企业所得税吗?


根据《中华人民共和国财政部国家税务总局关于特殊用途财政资金企业所得税处理问题的通知》(财税〔2011〕70号),企业从县级以上人民政府财政部门和其他部门取得的应计入收入总额的财政资金,同时符合下列条件的,可以视为不征税收入,在计算应纳税所得额时从收入总额中扣除:


1.企业可以为指定资金的特殊用途提供资金拨付文件。


2.拨付资金的财政部门或者其他政府部门对资金有专门的资金管理办法或者具体管理要求。


3.企业应当将资金和使用资金发生的支出分开核算。


因此,企业取得的政府补助符合上述要求的,可作为不征税收入处理,无需缴纳企业所得税;否则,他们需要缴纳企业所得税。



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