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礼品发放企业承担的个税如何入账?


日期: 2021-10-12 14:02:29

现在很多企业都会给员工相应的礼物作为福利。然而,许多会计师不知道如何处理涉及的个人税收,所以丁丁伯德将详细解释。



问:礼品企业缴纳的个人所得税如何处理?


答:税法规定,用人单位为职工缴纳的个人所得税,如果包含在个人工资、薪金中,可以税前扣除。如果收取企业管理费,不能税前扣除。《中华人民共和国国家税务总局关于纳税人年度一次性奖金收入不含税所得税问题的批复》规定,根据企业所得税和个人所得税的现行规定,企业所得税、个人独资企业和合伙企业、个体工商户的纳税人为个人缴纳的个人所得税,不得在所得税前扣除。


相关会计分录。


根据《企业会计准则第9号——职工薪酬》,应付职工薪酬科目核算企业应付职工薪酬的提取、结算和使用。如果企业与管理部门某员工约定月工资为税后4000元,则企业应为该员工承担每月15.46元的个人所得税(其他未提及事项忽略)。


企业会计处理(单位:元):


1.企业承担的个人所得税,作为工资薪金列支。


支付工资和薪金:


借:应付员工工资4015.46。


信用:库存现金4000元。


应付税款-个人所得税。


应计工资和薪金:


借:管理费用4015.46。


借款:应付职工工资4015.46。


2.企业承担的个人所得税作为管理费收取。


支付工资和薪金:


借:应付员工工资4000。


信用:库存现金4000元。


应计个人所得税:


借:管理成本15.46。


贷方:应交税费-个人所得税15.46。


应计工资和薪金:


借:管理费4000。


借款:应付职工工资4000元。


企业承担的个人所得税15.46元作为企业管理费用单独列支,在汇算清缴时应作为增税处理。



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