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年终所得税费用的会计处理?


日期: 2021-10-11 11:40:24

财务人员在年终核算所得税费用时,一般通过所得税费用科目核算,结转到本年利润科目。相关的会计处理是什么?



如何核算年度所得税费用?


借:所得税费用。


贷方:应交税费-应交所得税。


年终结转时:


借:今年盈利。


贷方:所得税费用。


企业所得税是指对中国境内的企业和其他收益性组织的生产、经营和其他所得征收的所得税。


本年度利润是指企业在某一会计年度的净利润(或净亏损),由企业利润的构成要素计算确定,是企业在公历年度的1月至12月逐步累计的动态指标。


如何理解所得税?


所得税费用是指企业营业利润应缴纳的所得税。“所得税费用”,核算企业承担的所得税,是损益类科目;一般这不等于当期所得税,因为可能存在“暂时性差异”。如果只有永久差额,则等于当期应纳所得税。


所得税=当期所得税+递延所得税费用(-递延所得税收入),其中当期所得税为当期应纳所得税,即应纳税所得额×所得税率。



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