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收到退税的会计分录怎么写?


日期: 2021-10-11 11:40:21

退税是指税务局通过先退税、立即退税等方式向企业退还的税款。企业收到的退税款应如何入账?



如何在收到退税后进行会计分录?


直接减征增值税,借记“应交税费-应交增值税(减免税)”,贷记“营业外收入”。对于企业实际收到的增值税,即立即退、先退、税后返还,借记“银行存款”科目,贷记“营业外收入”科目。


收到的退税条目:


借:银行存款。


贷款:营业外收入。


什么是立即撤退和先撤退?


退税是指按照税法规定缴纳的税款,在纳税时由税务局部分或全部退还给纳税人。它的存在是鉴于这样一种税收优惠形式。换句话说,税务局征税时,是直接返还给企业的。


先征后退,是指按照税法规定缴纳的税款,经税务机关征收入库后,税务机关或财政部门将给予部分或全部退税或按规定程序返还已缴纳的税款,属于退税范畴,其实质是一种特定的免税或减税方式。


营业外收入包括什么?


(1)固定资产盘盈。指企业在财产清查中发现的表外固定资产的预计原值减去预计折旧后的净值。(新准则中包含“上年损益调整”科目。)


(2)固定资产净收入的处理。指处置固定资产取得的处置收入扣除处置费用后的余额,以及固定资产账面净值与减值准备之间的余额。


(3)罚款收入。是指对方违反国家有关行政法规向企业支付的罚款,不包括银行的罚息。


(四)出售无形资产的收入。是指企业出售无形资产时,扣除相关税费后的收益差额大于无形资产账面余额与减值准备的差额。


(五)不能支付给债权人的应付款。主要是指因债权人变更登记或注销而不能支付的应付款。


(6)教育费附加退款。是指企业为职工子女开办自己的学校,在缴纳教育费附加后,教育部门对企业所办学校经费返还补助费用。



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