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企业所得税有哪些会计分录?


日期: 2021-10-11 11:40:19

企业按月缴纳企业所得税。计提时,一般通过所得税费用科目处理。企业所得税计提的会计分录是什么?



应计企业所得税分录。


1.每月或每季度累计。


借:所得税费用。


贷方:应交税费-应交企业所得税。


2.按季度缴纳所得税。


借:应交税费-应交企业所得税。


贷款:银行存款。


3.最终结算时应纳税额:


借:上年损益调整。


贷方:应交税费-应交企业所得税。


交税。


借:应交税费-应交企业所得税。


贷款:银行存款。


纳税损益调整。


借款:利润分配-未分配利润。


贷方:上年损益调整。


4.在年度汇算清缴中,应纳所得税少于预缴税款。


借:应交税费-应交企业所得税。


信用:往年损益调整。


损益准备金的调整。


借:上年损益调整。


贷方:利润分配-未分配利润。


所得税费用:指企业营业利润应缴纳的所得税。“所得税费用”,核算企业承担的所得税,是损益类科目;一般这不等于当期所得税,因为可能存在“暂时性差异”。如果只有永久差额,则等于当期应纳所得税。


应交税费:本科目用于计算企业根据税法等规定应缴纳的各种税费,包括增值税、消费税、所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、教育费附加等。



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