企业按月缴纳企业所得税。计提时，一般通过所得税费用科目处理。企业所得税计提的会计分录是什么？

应计企业所得税分录。

1.每月或每季度累计。

借:所得税费用。

贷方:应交税费-应交企业所得税。

2.按季度缴纳所得税。

借:应交税费-应交企业所得税。

贷款:银行存款。

3.最终结算时应纳税额:

借:上年损益调整。

贷方:应交税费-应交企业所得税。

交税。

借:应交税费-应交企业所得税。

贷款:银行存款。

纳税损益调整。

借款:利润分配-未分配利润。

贷方:上年损益调整。

4.在年度汇算清缴中，应纳所得税少于预缴税款。

借:应交税费-应交企业所得税。

信用:往年损益调整。

损益准备金的调整。

借:上年损益调整。

贷方:利润分配-未分配利润。

所得税费用:指企业营业利润应缴纳的所得税。“所得税费用”，核算企业承担的所得税，是损益类科目；一般这不等于当期所得税，因为可能存在“暂时性差异”。如果只有永久差额，则等于当期应纳所得税。

应交税费:本科目用于计算企业根据税法等规定应缴纳的各种税费，包括增值税、消费税、所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、教育费附加等。

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