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月末预提税如何入账?


日期: 2021-10-11 11:40:13

企业在经营发展过程中,应根据现行税法按时纳税。月末收税时如何编制会计分录?



月末的应计税分录


首先,我们应该确定应计哪种税。这里以增值税为例,计提增值税的会计分录:


借:应交税费-应交增值税-转出未付增值税。


贷方:应交税费-未付增值税。


增值税是流转税的一种,是以商品在流通过程中的增值为基础征收的。从税收原则来看,增值税是对商品生产、流通和劳务等诸多环节的商品增值或附加价值征收的流转税。实行附加税,也就是说由消费者承担,有增值才会征税。


应计附加税条目。


借:税金及附加-城建税。


税收和附加费-教育附加费。


税收和附加费-当地教育附加费。


贷方:应交税费-城建税。


应交税费-教育附加费。


应交税费-地方教育附加费。


附加税,对称的定期税,是指在定期税存在和征收的基础上,与定期税按一定比例征收的税。


附加税包括两种类型:


(1)是在征收经常性税收的同时增加的税收。这种作为税种存在的附加税,通常以经常性税种的应纳税额作为其征收标准。例如,城市维护建设税是以增值税和消费税为基础的。


(2)同时是正税之外征收的税收的一部分。这种附加税是常规税的一部分,通常按照常规税的标准征收。例如,与外商投资企业和外国企业所得税同时征收的地方所得税,是按一定比例(应纳税所得额的3%)加在外商投资企业和外国企业所得税上的一种税,即这种附加税。



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