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产出大于投入时如何入账?


日期: 2021-10-11 11:40:12

月底公司财务人员办理增值税时,发现销项税额大于进项税额。在这种情况下,会计分录应该如何编制?



大于输入的销售项目的会计处理。


1.输出大于输入。


每月末,企业应将当月未缴或多缴的增值税从“应交增值税”明细科目转入“未缴增值税”明细科目。期末,根据(增值税-进项税-减免税):


当月应付未付增值税,


借:应交税费-应交增值税(增值税转出)。


贷方:应交税费-未付增值税。


下个月申报并缴纳上月应缴纳的增值税:


借:应付税款-未付增值税。


贷款:银行存款。


应交税费核算内容:企业应交的各种税费按税法规定计算,包括增值税、消费税、企业所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、车船税、教育费附加等。


2.如果输入大于输出,将不会在当前期间进行处理。


什么是进项税和销项税?


进项税额,是指纳税人为购买货物、加工、修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产而缴纳或者负担的增值税。进项税额=(外购原材料、燃料、动力)×税率。


销项税额,是指增值税纳税人销售货物和应税劳务,按照销售额和适用税率向购买方征收的增值税。它属于财务流程中的一个环节。销项税分为含税和不含税两种。



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