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增值税直接减免税怎么处理?


日期: 2021-10-09 14:36:55

为了促进企业发展,国家出台了一系列减免增值税的优惠政策。如果企业享受当期直接减免税,应如何账务处理?



增值税直接减免税的会计处理。


根据《财政部关于印发增值税会计处理规定的通知》(财税〔2016〕22号),本期直接减征或免征的增值税,应借记“应交税费-应交增值税(减免税)”科目,贷记相关损益科目。


小微企业免征增值税的会计处理。


取得销售收入时,应按税法规定计算应纳增值税,并确认为应纳税额:


借:银行存款。


贷款:主营业务收入。


应交税费-应交增值税。


当符合增值税制度规定的免征增值税条件时,相关应纳增值税转入当期损益核算:


借:应交税费-应交增值税。


贷款:营业外收入。


增值税减免最新优惠政策。


根据《财政部国家税务总局关于支持个体工商户复工复产增值税政策的公告》(2020年第13号)和《财政部国家税务总局关于延长小规模纳税人增值税减税政策实施期限的公告》(2020年第24号)有关规定,自2020年3月1日起至12月31日止, 高明省增值税小规模纳税人按3%的税率征收应税销售收入,免征增值税。 除高明省外,其他省、自治区、直辖市增值税小规模纳税人按3%的税率征收应税销售收入,增值税减按1%的税率征收。



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