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企业购买税控板如何账务处理?


日期: 2021-10-09 14:36:51

企业购买税控屏发生的费用和支付的技术服务费允许按规定全额扣除。第一次购买税控屏如何账务处理?



如何做好税控板采购的账务处理?


根据《财政部关于印发〈增值税会计处理规定〉的通知》(财税〔2016〕22号),企业首次购买增值税税控系统专用设备支付的费用和支付的技术维护费,允许全部冲减增值税应纳税额的,按规定冲减的增值税应纳税额,借记“应纳税-应交增值税(扣税)”科目(小规模纳税人应借记“应纳税”科目)。


采购税控面板的会计处理如下:


1.第一次购买时:


借款:固定资产(价格+税金)。


贷款:银行存款等。


2、按规定扣除增值税应纳税额:


借:应交税费-应交增值税(减免税)(价格+税费)。


应交税费-应交增值税(小规模纳税人)。


贷款:管理费用等。


3、企业增值税税控系统专用设备技术维护费:


借:管理费用。


贷款:银行存款等。


4、按规定扣除增值税应纳税额:


借:应交税费-应交增值税(减免税)。


应交税费-应交增值税(小规模纳税人)。


贷款:管理费用等。


税控屏技术服务费怎么扣?


根据《中华人民共和国财政部国家税务总局关于增值税税控系统专用设备及技术维护费扣除增值税税收政策的通知》(财税〔2012〕15号),增值税纳税人2011年12月1日(含,下同)以后首次支付的费用,可以凭购买增值税税控系统专用设备取得的增值税专用发票,从增值税应纳税额中全额扣除。纳税人非首次购买增值税税控系统专用设备所支付的费用,由纳税人自行承担,不得从应纳增值税税额中扣除。


2011年12月1日后增值税缴纳的技术维护费(不含2011年11月30日前补缴的技术维护费)可根据技术维护服务单位开具的技术维护费发票从增值税应纳税额中全额扣除,不足部分可结转下期进一步扣除。技术维护费按照价格主管部门核定的标准执行。



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