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税控号牌服务费如何处理?


日期: 2021-10-09 14:36:41

企业作为一般纳税人,近期缴纳税控屏技术维护服务费280元。根据税法的相关规定,税控屏的技术维护费允许全额抵减增值税应纳税额。如果增值税申报时增值税金额全部冲减,会计处理上应该怎么做?



根据《财政部关于印发的通知》(财税〔2016〕22号)规定:


(九)增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税的会计处理。


现行增值税制度规定,企业首次购买增值税税控系统专用设备所支付的费用和支付的技术维护费,如果允许全额抵减应纳增值税,则按规定抵减的应纳增值税金额,借记“应交税费-应交增值税(减免税)”科目(对小规模纳税人,借记“应交税费-应交增值税”科目),贷记“管理费用”科目等。


具体会计处理如下:


支付技术维护时间:


借:管理费用。


贷款:银行存款。


申报增值税全额扣除时:


借:应交税费-应交增值税(减免税)。


信用:管理费用。



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