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企业所得税的计税依据是什么?


日期: 2021-10-06 17:54:53

企业所得税不仅是对企业收入征收的一种税,也是对企业征收的一种较大的税。企业所得税的依据是应纳税所得额,关键是这个应纳税所得额是怎么来的,很多会计新手不了解。本期,丁丁鸟为大家整理了相关内容。让我们来看看。



企业所得税的计税依据是企业的应纳税所得额。


应纳税所得额=收入总额-非应纳税所得额-免税收入-扣除额-允许弥补的以前年度亏损。


企业所得税的依据是什么?


一、企业所得税法:


第四条企业所得税税率为25%。第二十八条符合条件的小型微利企业,减按20%的税率征收企业所得税。需要国家扶持的高新技术企业,减按15%的税率征收企业所得税。


二、《中华人民共和国企业所得税法实施条例》:


第九十二条企业所得税法第二十八条第一款所称符合条件的小型微利企业,是指从事国家不限制、不禁止的行业,并符合下列条件的企业:


(一)工业企业,年应纳税所得额不超过30万元,从业人数不超过100人,资产总额不超过3000万元;


(二)其他企业,年应纳税所得额不超过30万元,从业人数不超过80人,资产总额不超过1000万元。


第九十三条企业所得税法第二十八条第二款所称需要国家重点支持的高新技术企业,是指具有核心自主知识产权,同时符合下列条件的企业:


(一)产品(服务)属于国家支持的高新技术领域规定的范围;


(二)研发费用占销售收入的比例不低于规定比例;


(三)高新技术产品(服务)收入占企业总收入的比例不低于规定比例;


(四)科技人员占企业职工总数的比例不低于规定比例;


企业所得税的缴纳时间和周期。


缴费时间可按季或按月预缴,年底后五个月内结清,从而结清逾期退税。缴费年限按一个纳税年度计算。


根据《中华人民共和国企业所得税法》。


第54条规定:


(1)企业所得税按月或按季预缴。


(二)企业应当在月末或者季末十五日内,向税务机关报送企业所得税预缴纳税申报表,预缴税款。


(三)企业应当自年度终了之日起五个月内向税务机关报送年度企业所得税申报表,并进行汇算清缴,以结清应退税款。


按照应纳税所得额(税后利润)计算缴纳。税率一般为25%。


1.利润=主营业务收入-主营业务成本-主营业务税金及附加+其他业务收入-其他业务费用-营业费用-管理费用-财务费用+投资收益+营业外收入-营业外支出。


2.应纳税所得额=利润+纳税调整增加额-纳税调整减少额。


会计分录


1.准备时:


借:所得税


贷方:应交税费-应交所得税。


2.当打开时:


借款:应交税费-应交所得税。


贷款:银行存款。


3.结转时:


借:今年盈利。


信用:所得税。


以上内容是计算企业所得税的依据。相信大家看完都知道企业所得税怎么算了。然后大家一定要补充理解,不要死记硬背,以免在工作中出错。本期内容就介绍到这里。更多精彩内容,请继续关注小叮当小鸟。



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