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出口退税申报操作会遇到哪些问题?


日期: 2021-10-06 17:54:50

出口货物时,出口企业会涉及退税。出口企业的会计朋友对出口货物退税的操作有什么疑问吗?本文将为大家梳理出口退税申报操作中的一些常见问题,希望对大家有所帮助。



一、时间要求:


企业当年出口的货物,最迟应在出口货物申报之日次月起至次年4月30日的增值税申报期内向主管税务机关申报出口退(免)税。


二、订单要求:


生产企业申报增值税纳税申报表和出口退(免)税时,应先申报增值税纳税申报表,再申报出口退(免)税。但需要注意的是,企业增值税纳税申报表一经税务机关批准,即不能修改。因此,在申报出口退(免)税前,应仔细检查申报表是否正确,待增值税纳税申报表确认无误后,点击出口退(免)税申报。


三、检查操作:


外贸企业应单独设立账户计算出口货物和进项税额。如果货物在购买时不确定用于出口,应先记入出口库存账户,当用于其他目的时,再从出口库存账户转出。也就是说,外贸企业取得的内销投入和出口投入需要分开核算。


因此,应遵循以下原则:在检查发票确认操作之前,确认发票的用途,并检查“进项抵扣”或“用于出口退税”。比如取得的发票中的货物暂时不能确认内销或出口,可以按照“用于出口退税”进行核对确认,以后确认内销,再办理“出口转内销证明”。对于证书签发后次月的申报期,可填写《增值税申报表》附表2“外贸企业进项税额抵扣凭证”一栏进行抵扣。


四、不退换货或免税商品:


因为生产企业出口货物免抵退税申报表或外贸企业出口退税出口明细申报表中填报的商品编码,企业申报的“出口商品编码”是不可退商品编码或免税商品编码。企业需要点击“网上申报”在申报系统中找到“配置”,在“退税商品编码”中输入对应的商品编码,查询企业出口的商品是不可退税商品还是免税商品,勾选商品编码对应的“特殊商品标识”。特殊商品标注“1”的,为不可退商品,增值税按照适用税率在增值税申报表中申报;特殊商品标注“2”的,该商品免税,按照增值税申报表中的免税收入申报增值税。


动词 (verb的缩写)海关申报编号。:


出口企业申报出口退(免)税时,由于在《生产企业出口货物免退税申报单》或《外贸企业出口退(免)税明细申报表》中填写的海关申报号,在海关数据中找不到“出口海关申报号”,系统提示“海关数据中无此海关申报号”。可能是该报关单的海关信息未传递给税务机关或报关单编号输入错误。此时企业需要等待报关单的海关信息传递给税务机关或修改报关单编号进行申报。



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