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比例税率有哪些类型?有什么特点?


日期: 2021-10-06 17:54:46

在实际应用中,比例税率包括产业比例税率、产品比例税率、地区差别比例税率等。税率的具体类型是什么?有什么特点?让我们和丁丁·伯德一起了解一下。



比例税率是多少?


在具体应用中,分为部门比例税率,以及不同税种和地区产品的征税比例。比例税率具有积极鼓励企业生产、计算方法简单、征管方便等优点。一般可以适用于我国的商品税收,但其缺点是违背了量能结合的税收管理原则,具有累退性。又称“比例税”,它是对同一对象征税的重要体现,无论大小和金额,同一税率按比例和横向平衡税负。它的用途和管理范围很广,不仅流转税可以通过不同的比例税率来实施,所得税和财产税也可以通过比例税率来实施。


在实践中,比例税率分为统一比例税率和差别比例税率。统一税率是指统一税率,即只设定一个固定的税率,所有纳税人按照相同的税率纳税。差别很大的比例税率是指两种或两种以上比例税率的一种税。根据税率项目的设计,不同的纳税人根据具体的税目申请不同的税率。实行差别比例税率,有利于更好地贯彻差别待遇和公平税负的原则,也有利于学习和贯彻我国奖励和限制经济的政策,使税收发展成为一个国家调整市场经济的有力杠杆。


四种不同的税率。


(1)产品差别比例税率。根据产品类别或品种设计不同的税率。例如,消费税税率是产品差别比例税率。有些产品也有根据质量标准设计的多级税率,比如香烟等三个档次,根据税率不同分为四个等级。实行产品差别比例税率,有利于调节不同文化产品由于价格等客观分析原因带来的利润,为企业发展创造平等的竞争环境。


(2)营业税税率,即根据行业税率设计应税产品或业务的项目,对不同行业的利润采用不同的统一税率。例如,销售税是根据不同部门的设计而定的比例税率。


(3)地区差别比例税率,即可以根据同一应税对象的地区,对其设计和研究不同的税率。地区差别比例税率具有调节地区差别收入的功能。


(4)幅度差比例税率,即具体适用税率由当地政府根据当地具体情况确定。


比例税率有什么特点?


不同比例税率的共同发展特点是,税额与税基从来没有保持相同的比例,税额随税基的增减而增减。从财政角度看,它使税收和经济发生变化,在经济持续增长的情况下具有一定的灵活性,税收收入将持续增加。从经济发展的角度来看,它可以使企业的税负随着收入的变化而变化。收入多的人能承受更多,收入少的人能承受更少。然而,在社会政策的执行中,存在表面的平等问题,掩盖了真正的不平等,因为收入高的个人和收入低的个人承受能力不同。因此,在实践中,比例税率主要适用于企业税,劳动税和所得税或财产税经常被用作累进税率。



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