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企业所得税汇算清缴后为负数怎么办?


日期: 2021-10-06 17:54:39

企业所得税的结算相信大家都很熟悉。但是结算后负数的特例你知道怎么处理吗?



结算支付后负数如何处理?


结算和支付中的应税收入为负。一般来说,是因为纳税人提前缴纳的比较多。在这种情况下,你可以申请退税,也可以留到以后扣除。如果不申请退税,需要在下一年度纳税时填写《多缴税款缴纳应税费用表》,申请抵扣。


操作:手工填写今年【企业所得税补偿损失清单】,点击“数据比对”菜单保存。


所得税结算和申报的会计分录。


借:银行存款。


贷方:应交税费-应交企业所得税。


如何办理企业所得税退税?


根据规定,在纳税年度内,纳税人预缴的企业所得税少于应纳税额的,应纳税额应当在汇算清缴期内结清;预缴税额超过应纳税额的,税务机关应当按照规定予以退税,或者经纳税人同意,从下一年度应纳税额中扣除。


也就是说,多付的税款可以抵减下一个月(年)的所得税。如果多交的税在这个季度交了,下一个季度就少交了。在下一次申报时,本期多缴的税款会列在“上期预缴所得税”一栏,报表会自动反映本期要缴纳的税款,即本期冲减上期多缴的税款。



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