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增值税销项税额会计分录怎么写?怎么算?


日期: 2021-10-06 17:54:32

通常我们可以把投入理解为购买,购买时产生的税费是指投入税费,产出是指销售税费。那么增值税销项税额的会计分录怎么写呢?具体怎么算?让我们和丁丁·伯德一起了解一下。



销项税会计分录。


1.当销售发生时。


借:银行存款。


贷款:主营业务收入。


应交税费-应交增值税-销项税。


2.采购原材料时。


借:原材料


应交税费-应交增值税-进项税。


贷款:银行存款(或应付账款)。


3.进项税当月转出。


借:在建工程或固定资产。


贷方:应交税费-应交增值税-转出进项税额。


4.月末结转。


贷方余额:


借:应交税费-应交增值税(未交增值税)。


贷方:应交税费-未付增值税。


5.下个月付款时:


借:应付税款-未付增值税。


贷款:银行存款。


6.如果增值税被计算为超额支付,会计分录如下:


借:应付税款-未付增值税。


贷方:应交税费-应交增值税(转出时多交的增值税)。


7.收到取款时。


如果扣除了后期应缴纳的增值税,则不会进行会计分录。


借:银行存款。


贷方:应交税费-未付增值税。


增值税的销项税额如何计算?


销项税额,是指纳税人销售货物或者提供应税劳务时,按照销售额和适用税率计算,向购买方征收的增值税。产出可以理解为销售商品,销项税就是销售商品产生的税收。


销项税额计算公式:当期销项税额=当期销售额×适用税率。


案例:甲公司向乙公司销售一批钢材,出厂价2000万元(不含税),适用增值税税率16%。乙公司向甲公司收取的增值税销项税额如何计算?


销项税额= 2000万元×16% = 320万元。


计算销项税时,有两种方法:


1.销项税额=(不含税)销售额×税率。


2.销项税额=(含税)销售额/(1+税率)×税率。


销项税额抵扣属于哪个账户?


销项税额抵扣是应交税费-应交增值税明细账下的三级明细科目,是指销售开票后需要缴纳的增值税。进项税可以通过购买商品取得,两者之间的差额用于抵扣销项税,差额用于缴纳增值税。


月底要不要结转增值税产量?


进项、销项增值税不需要月末结转。根据相关规定,每月末,企业应将当月未缴或多缴的增值税从“应交增值税”明细科目转入“应交增值税”明细科目:


1.未缴纳的增值税应在当月缴纳,并应做以下分录:


借:“应交税费-应交增值税(增值税转出)。


贷款:“应交税费-未付增值税。


2.对于当月支付的增值税,输入以下内容:


借:应付税款-未付增值税。


贷方:应交税费——应交增值税(转出时缴纳的增值税)。



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