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增值税小规模纳税人应该缴纳哪些税?报税流程是怎样的?


日期: 2021-10-06 17:54:31

对于小规模纳税人,一般以一个月或一个季度为一个纳税期,每月15日一般为申报的最后一天。那么增值税小规模纳税人需要缴纳哪些税种呢?报税流程是怎样的?



由小规模纳税人缴纳的税款。


小规模纳税人是指年应税销售额不超过500万元的增值税纳税人。需要缴纳的基本税款如下:


1.增值税。


采取简单的征收方式,主要征收方式包括审计征收、检查征收和定期定额征收。适用税率为3%。


2.城建税。


纳税人位于市区,适用税率为7%;在县、镇的大中型工矿企业不在县、镇的税率为5%;在市区、县和城镇,税率为1%。


3.教育附加费。


教育费附加按增值税、消费税和实际缴纳税额的3%统一征收。


4.企业所得税。


新所得税法规定,法定税率为25%,国家需要重点扶持的高新技术企业适用税率为15%,小型微利企业适用税率为20%,非居民企业适用税率为20%。


企业所得税一般按季度申报,每季度结束后15个工作日内申报。


5.印花税。


小规模纳税人签订的供销合同,按合同金额万分之三缴纳印花税。其中,户口本一般每本5元。


增值税小规模纳税人纳税申报流程。


1.登录系统完成复制报税。


按季度申报的小规模纳税人应每月使用税控设备登录系统完成复制纳税申报表。


2.如实填写申报表。


小规模纳税人在进行纳税申报时,应如实填写申报表,符合系统比对规则后才能正常上传申报数据。


3.清空卡片并解锁。


纳税人通过比对后,即可清卡解锁。


注意事项:


1.季度申报完成后,小规模纳税人必须在网报软件中查看申报是否成功或抵扣是否成功。


2.在税控系统中检查卡是否及时清零。



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