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零申报企业如何进行最终结算和支付?


日期: 2021-10-05 22:16:54

汇算清缴是企业年度结束后自行计算全年应纳税所得额,多退少补,那么零申报企业如何进行汇算清缴呢?



零申报企业需要结算和支付吗?


企业所得税按照应纳税所得额税务机关规定的适用行业税率计算,需要缴纳应纳税所得额。企业应纳税所得额与会计利润的关系是:应纳税所得额等于会计利润总额加或减纳税调整额。所以,尽管公司亏损,属于零申报企业,还是有必要对公司进行结算。除非企业属于核定所得税税率的企业,否则无需与公司结算。其他企业应按规定对公司进行结算,增减。


具体规定如下:


《中华人民共和国国家税务总局关于印发〈企业所得税汇算清缴管理办法〉的通知》(国税发〔2009〕79号)第三条纳税人在纳税年度内从事生产经营(含试生产、试经营)或者在纳税年度中期终止经营活动的,应当依照《企业所得税法》的规定汇算清缴企业所得税, 其实施条例和本办法的有关规定,无论其是否处于减免税期,或是否盈利或亏损。 实行核定定额征收企业所得税的纳税人不进行汇算清缴。如果企业今年亏损,如何进行企业所得税汇算清缴的入账?


企业缴纳所得税时的会计分录。


借:所得税费用。


贷方:应交税费-应交所得税。


对于损失金额,实际存在可抵扣暂时性差异;为计算并确认损失额*所得税率的递延所得税资产,会计处理分录如下:


借方:递延所得税资产。


贷方:所得税费用。


以上就是丁丁鸟关于如何为零申报企业做结算支付的内容,希望对大家有所帮助。



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