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季度利润是否要缴纳企业所得税?


日期: 2021-10-05 22:16:39

按季度利润缴纳所得税是会计核算中常见的问题。企业所得税一直是会计行业的热门话题,一般按年计算,按月或季度预缴。本文将对季度利润是否缴纳企业所得税做相关介绍,以便跟随丁丁伯德一起了解。



季度利润要交企业所得税吗?


答:如果弥补亏损后盈利,就要缴纳企业所得税。弥补亏损后属于亏损的,不需要缴纳企业所得税。


企业所得税按当年累计额提前申报。企业1-6月累计利润为利润的,应提前申报;如果是损失,应该只申报不赔付。


在纳税年度内,预缴的企业所得税少于应纳的企业所得税的,纳税人应当在汇算清缴期内结清逾期的企业所得税。企业所得税预缴额超过应纳企业所得税额的,主管税务机关应当按照有关规定及时退还纳税人税款,或者在纳税人同意后冲减下一年度应纳企业所得税额。


如何做好企业所得税季度缴纳的会计分录?


1.准备时:


借:所得税费用。


贷款:应交税费-企业所得税。


2.结转时:


借:今年盈利。


贷方:所得税费用。


3.付款时:


借款:应交税费-企业所得税。


贷款:银行存款。


如何处理上一年的亏损和第一季度的盈利?


弥补亏损后仍为亏损的,不缴纳所得税,也不需要进行会计处理。但是,弥补亏损后盈利的,按照弥补后的利润计算所得税。相应的会计处理如下:


提取时:


借:所得税


贷方:应付税款-所得税。


结转时:


借:今年盈利。


信用:所得税。


企业所得税应该在季度末计提吗?


企业所得税季度数据和年度数据有可能不一样吗?


答:企业所得税季度数据与年度数据不同是可以的。


企业所得税一般按纳税年度计算,季度预缴只做简单的纳税调整,年度汇算则需要进行综合纳税调整,季度预缴与少缴的差额要申报缴纳。


以上都是关于季度利润是否要缴纳企业所得税的介绍,希望对大家有所帮助。更多精彩内容,请关注小叮当小鸟!



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